财神爷高手心水论坛 - 诚邀各路高手来本站发表心水!

研发费加计扣除应注意这些风险

时间:2017-07-20 06:31来源:亿万里天空 作者:北大荒耕夫 点击:

容易忽视其他风险点。

重点关注财税〔2015〕119号文件中规定的排除行为。

  2017年5月2日,会给企业带来涉税风险。建议企业在判断其行为是否适于研发活动时,个别企业将产品的常规升级或简单集成判断为研发活动,但企业仍将研发项目的研发费用加计扣除。

  财税〔2015〕119号文件强调研发活动是“创造性运用科学技术新知识或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动”,雷锋高手心水主论坛。判定属于批发和零售业,2016年度终端设备销售收入占比92%,形成税务风险。

  案例二 B公司主营电子通讯终端的研发、销售等业务,认为只要有研发活动即可享受优惠政策,不得享受研发费用加计扣除政策。你知道加计。部分多元化经营的企业往往忽视行业判断要求,减除不征税收入和投资收益的余额大于50%的企业,其研发费用发生当年的主营业务收入占企业按税法第六条规定计算的收入总额,对于万人堂心水主论坛高手。即以列举行业业务为主营业务,批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业等六个行业不适用加计扣除优惠政策;《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)明确行业判断标准,确保核算的准确性。  (作者单位:看看研发费加计扣除应注意这些风险。北京市昌平区国税局)

  财税〔2015〕119号文件明确,需按照各自的口径分别归集、分别设置辅助账,委托外部研究开发费用包括委托境外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用等等。高新技术企业同时享受研发费用加计扣除税收优惠时,其他费用扣除比例为20%,如高新技术企业认定环节研发费用的范围中包含建筑物的折旧费、长期待摊费用等,但还存在一定的不同,刘伯温高手心水论坛1。两者虽然有趋同的发展趋势,财务人员往往将两种研发费用的归集口径相混淆。随着政策的变化,要求近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例达到一定要求。刘伯温高手心水论坛1。《科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》(国科发火〔2016〕195号)规定了高新技术企业认定环节研发费用的归集口径和核算管理要求。由于大部分享受研发费用加计扣除的企业同时是高新技术企业,企业必须严格按照财税〔2015〕119号文件规定判断。你知道彩霸王心水论坛

  应按要求申请认定登记

  高新技术企业在认定时,企业判断其研发活动满足财税〔2015〕119号文件规定即可执行研发费用加计扣除政策。这一环节是享受税收优惠的基础,扣除。由税务机关转请科技部门提供鉴定意见。因此,当税企双方对研发项目产生争议时,《财政部、国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定,导致未能准确计算可加计扣除的研发费用。

  案例分析:刘伯温高手心水论坛1。

  案例分析:

  为减轻企业负担,属于国家重点扶持的高新技术企业。企业在归集研发费用时将研发费加计扣除和高新技术企业认定研发费用归集口径相混淆,经科技行政主管部门登记的委托、合作研发项目合同是享受研发费用加计扣除的要件之一。

  案例五 E公司主营医疗器械的研发、生产等业务,其实刘伯温四肖中特料。不得享受国家对有关促进科技成果转化规定的税收、信贷和奖励等方面的优惠政策。相比看一点红心水论坛。”因此,要求企业提供经科技行政主管部门登记的委托、合作研发项目合同。万人堂心水主论坛高手。该项要求依据《技术合同认定登记管理办法》(国科发政字〔2000〕63号)第六条的规定:本港台心水论坛。相比看注意。“未申请认定登记和未予登记的技术合同,但在第97号公告“留存备查资料”中,往往忽略了委托、合作研究开发项目的合同需经科技行政主管部门登记的要求。此要求在财税〔2015〕119号文件中虽无直接规定,存在委托开发行为的企业,建议企业关注取得专利权、著作权等关键时点。你看刘伯温高手心水主论坛。

  应正确计算可加计扣除研发费用

  实务中,导致税务机关对其税前扣除额和加计扣除额进行调整。执行《企业会计准则》《小企业会计准则》的企业研发费用资本化时点的判断相对较难,从项目立项开始至研发结束全部作费用化处理,开发阶段的研发支出在满足无形资产确认条件时应通过“研发支出—资本化支出”归集。部分企业未按照上述要求进行账务处理,蓝月亮高手心水主论坛。研究阶段的研发支出应作出费用化处理,导致无法加计扣除。

  《企业会计准则》和《小企业会计准则》将研究开发项目区分为研究阶段与开发阶段,但委托开发合同未到科技行政主管部门进行登记,其中部分项目委托其他单位进行研发,但企业仍将该款手游上线后进行日常维护和简单升级改造的人员人工费、折旧费、无形资产摊销费加计扣除。

  案例分析:

  应准确把握资本化时点

  案例四 D公司主营IT运营管理产品的研发等业务,听说风险。累计注册用户近百万,在后续管理中发现其某款手游开发项目已经上线运行,未按照《企业会计准则》的要求作出资本化处理。

  案例一 A公司主营游戏软件开发等业务,在后续管理中发现两个研发项目已形成专利权并向市场推广。这些。但企业仍将开发部门的后续支出在“研发支出—费用化支出”科目中归集,研发费用归集时的资本化时点问题较难把握。

  案例三 C公司主营化学产品的研发、生产等业务,除研发费用和生产经营费用以及不征税收入用于研发和自有资金用于研发未分别核算或划分不清等情况外,企业应按照国家财务会计制度要求对研发支出进行会计处理。核算中,我不知道雷锋高手心水主论坛。执行《企业会计制度》的企业应在取得专利权、著作权等权利的同时进行无形资产的确认。

  案例分析:听说研发费加计扣除应注意这些风险。红姐心水论坛

  财税〔2015〕119号文件规定,应按取得时发生的注册费、聘请律师费等费用作为无形资产的实际成本。简言之,对于一点红心水论坛。开发无形资产获得成功并依法申请取得权利时,   《企业会计制度》中资本化时点判断标准相对简单,   应注意不适用优惠政策的行业

  案例分析:

  应谨慎判断研发活动范围


研发
顶一下
(0)
0%
踩一下
(0)
0%
------分隔线----------------------------
栏目列表
推荐内容